Welke Europese landen bieden de grootste belastingvoordelen voor de rijken?

Aantal landen hoopt op investeringen van de rijken

Een aantal landen, op zoek naar investeringen en belastinginkomsten, hoopt een aantrekkingskracht te worden voor de rijken. Europese regeringen hebben te maken met budgettaire beperkingen. Zwakke groei, handelschokken en vergrijzing blijven de staatskas belasten, terwijl landen zich ook haasten om de defensie-uitgaven te verhogen. In deze context concurreren Europese landen om de rijken aan te trekken en te behouden, die hunkeren naar de investeringen en belastinginkomsten die zij kunnen meebrengen.

Belastingvoordelen in Italië

Italië is een populaire bestemming voor expats, niet alleen vanwege zijn cultuur en klimaat, maar ook vanwege de belastingvoordelen. Aan de oppervlakte heeft het land relatief hoge belastingen op persoonlijke en vennootschapsinkomsten, hoewel er belastingincentives beschikbaar zijn voor buitenlanders. Een van de bekendste is het forfaitaire belastingregime, waarmee rijke individuen een vast bedrag kunnen betalen over al hun buitenlandse inkomsten, ongeacht het bedrag dat ze verdienen. Het jaarlijkse vaste bedrag is recentelijk verhoogd naar €200.000, van de vorige €100.000. Dit voordeel is beschikbaar voor maximaal 15 jaar, en het is alleen toegankelijk voor degenen die de afgelopen 10 jaar niet belastingplichtig zijn geweest in Italië. Gezien de kosten van de forfaitaire belasting is het alleen interessant voor zeer vermogende individuen.

Belastingvoordelen in Zwitserland

Zwitserland heeft ook een soort forfaitair belastingregime, hoewel de Zwitserse staat vorig jaar claimde dat minder dan 0,1% van zijn belastingbetalers gebruik maakte van deze methode. In plaats van tarieven te berekenen op basis van inkomen of rijkdom, berekenen sommige Zwitserse regio’s een tarief op basis van de uitgaven van een individu. Hoewel het forfaitaire belastingregime interessant kan zijn voor de superrijken, heeft de staat een minimumbelastingbasis ingesteld. Dit is het hoogste van twee cijfers: ofwel zeven keer de jaarlijkse huur of de huurwaarde van uw primaire eigendom, of hoger dan CHF 429.100 (ongeveer €455.000) – per 2024. Deze drempels zijn van toepassing op federaal niveau, hoewel specifieke regio’s de minimumsom kunnen verhogen. U komt in aanmerking voor het forfaitaire belastingregime als u geen Zwitserse nationaliteit heeft en als u voor de eerste keer naar het land komt wonen of na een afwezigheid van 10 jaar of meer. Begunstigden mogen ook geen werk of bedrijf in Zwitserland hebben.

Belastingvoordelen in Portugal

Belastingvoordelen zijn een controversieel onderwerp in Portugal vanwege de stijgende kosten van levensonderhoud, die gedeeltelijk zijn aangewakkerd door de komst van rijke buitenlanders. Ondanks het terugschroeven van voordelen in 2023, heeft de Portugese regering nu belastingvoordelen voor expats heringevoerd (Non-Habitual Residence 2.0). “Portugal had het NHR-regime dat je toestond om tot 10 jaar in Portugal te wonen zonder veel belasting te betalen op buitenlands inkomen,” legt belastingadvocaat Gregory Goossens uit. Dit trok met name een groot aantal gepensioneerden aan die besloten om naar Portugal te verhuizen en geen inkomstenbelasting te betalen over hun buitenlandse pensioeninkomen. Voor degenen die inkomen genereerden in Portugal, werden specifieke activiteiten belast tegen een gunstig tarief van 20%. Het NHR-systeem leidde tot onvrede onder de lokale bevolking en kreeg kritiek van Scandinavische landen, die een exodus van hun oudere burgers waarnamen.

Gebruik van brievenbusfirma’s

Een andere manier waarop rijke individuen kunnen profiteren van lage effectieve belastingtarieven is via het gebruik van brievenbusfirma’s, aldus het EU Tax Observatory. Deze bedrijven bevinden zich “in een grijze zone tussen ontwijking en ontduiking”, aangezien ze zijn ontworpen om inkomstenbelasting te vermijden. Individuen die activa op deze manier beschermen, besluiten hun vermogen op naam van een bedrijf dat zij beheren te plaatsen, in plaats van het als persoonlijk inkomen te classificeren. Een belangrijk kenmerk van een brievenbusfirma is dat deze geen actieve bedrijfsvoering heeft. Opnames uit het bedrijf worden belast tegen normale tarieven, hoewel de belastingplichtige de overtollige middelen in het holdingbedrijf kan aanhouden.

Conclusie

Belastingplanning kan niet eenvoudigweg draaien om één of twee soorten tarieven; er moeten een hele reeks factoren in overweging worden genomen. Naast de eerder genoemde landen kunnen ook Malta en Monaco fiscaal voordelige opties zijn, maar dit hangt af van de aard van iemands inkomen. Sommige experts wijzen erop dat zelfs gebieden met hoge belastingtarieven, zoals België, als belastingparadijzen kunnen worden beschouwd. Terwijl de OESO blijft werken aan een verhoging van de vennootschapsbelasting, is het nog maar de vraag of dit zal leiden tot gesprekken over andere tarieven en belastingvoordelen.