Ontdek de Europese centra voor grensoverschrijdende belastingplanning
Euronews doet een nadere blik op de favoriete belastingcentra van bedrijven in Europa en haar overzeese gebieden.
Volgens het State of Tax Justice 2024 rapport van het Tax Justice Network wordt geschat dat landen jaarlijks €416 miljard ($492 miljard) aan belastinginkomsten verliezen door het verplaatsen van winst door multinationale bedrijven en offshore belastingregelingen door rijke individuen. Het VK, samen met zijn overzeese gebieden en kroonafhankelijkheden, wordt in het rapport genoemd als de grootste bijdrager aan wereldwijde belastinginkomstenverliezen, goed voor 26% van het totaal.
Het rapport stelt vast dat Europa en zijn aangesloten rechtsgebieden gezamenlijk verantwoordelijk zijn voor meer dan 70% van het risico op erosie van de belastingbasis van bedrijven wereldwijd. Welke Europese rechtsgebieden worden het vaakst gebruikt in internationale belastingplanningsstructuren? Welke landen spelen een prominente rol in het faciliteren van dergelijke praktijken? En waar maken de huidige regels het gemakkelijker voor bedrijven om hun belastingverplichtingen te minimaliseren?
Wat meet de Corporate Tax Haven Index? De Corporate Tax Haven Index (CTHI) beoordeelt rechtsgebieden op basis van hun bijdrage aan het mogelijk maken voor multinationale bedrijven om winst te verschuiven en belastingbetalingen te verlagen, met behulp van een systeem van scores en indicatoren ontwikkeld door het Tax Justice Network. De CTHI-waarde van een rechtsgebied weerspiegelt de mate van betrokkenheid bij het faciliteren van de wereldwijde erosie van de belastingbasis voor bedrijven, zoals berekend door de index. Volgens het rapport van 2024 worden landen gerangschikt op basis van de omvang en agressiviteit van hun belastingsystemen in het aanbieden van mogelijkheden voor belastingontwijking door bedrijven.
Het netwerk van overzeese gebieden en kroonafhankelijkheden van het VK neemt een prominente plaats in. De Britse Maagdeneilanden, de Kaaimaneilanden en Bermuda staan op de eerste drie posities in de index, met elk meer dan 2.400 punten. Onder de Europese rechtsgebieden heeft Zwitserland de hoogste score buiten het VK-netwerk (2.279), terwijl Nederland (1.945) de hoogste plaats binnen de Europese Unie innam.
Belastingrisico’s in de grootste economieën van Europa Onder de vijf grootste economieën van Europa heeft het VK (894) de hoogste CTHI-waarde, gevolgd door Frankrijk (883). Duitsland scoort 590, terwijl Spanje 557 behaalt. Italië presteert het beste met een score van 342, aangezien een lagere score duidt op een betere prestatie in het beperken van belastingontwijking door bedrijven.
Het VK en zijn netwerken verantwoordelijk voor een derde van het wereldwijde belastingontwijkingsrisico De CTHI Share is een belangrijke maatstaf die de proportie van het wereldwijde risico op belastingontwijking door bedrijven meet die aan elk rechtsgebied kan worden toegeschreven. Volgens het rapport zijn het VK en zijn netwerk van overzeese gebieden en kroonafhankelijkheden verantwoordelijk voor een derde van de wereldwijde risico’s op belastingontwijking door bedrijven, terwijl EU-landen een ander derde deel voor hun rekening nemen.
Bij verder uitpluizen zijn slechts drie Britse overzeese gebieden goed voor 19,7% van de wereldwijde risico’s op belastingontwijking door bedrijven: de Britse Maagdeneilanden (7,1%), de Kaaimaneilanden (6,7%) en Bermuda (5,8%). Het VK en zijn netwerken kosten landen meer dan €109 miljard aan verloren belastinginkomsten. Ter vergelijking: het VK zelf is goed voor slechts 2,1% – nog steeds het hoogste aandeel onder de vijf grootste economieën van Europa, gevolgd door Frankrijk, ook op 2,1%. Duitsland en Spanje hebben vergelijkbare aandelen, respectievelijk 1,4% en 1,3%, terwijl Italië verantwoordelijk is voor slechts 0,8%. Zwitserland heeft een aandeel van 5,3%. Wanneer andere Europese landen en hun bijbehorende rechtsgebieden worden meegerekend, bereikt het totale aandeel van Europa 72%.
Belastingparadijs score ranglijsten De Haven Score is een andere belangrijke indicator die in het rapport wordt gebruikt. Deze meet in hoeverre de wetten en regels van een rechtsgebied mogelijkheden voor belastingontwijking door bedrijven creëren, of dit nu opzettelijk is of niet. In 2024 domineerde het netwerk van overzeese gebieden en kroonafhankelijkheden van het VK de ranglijsten, met acht rechtsgebieden die de hoogste mogelijke score van 100 ontvingen. De score van het VK is 59. Naast het VK-netwerk heeft Zwitserland (89) de hoogste Haven Score in Europa, terwijl Ierland en Cyprus (beide 79) de leiding hebben binnen de EU. Portugal heeft de laagste score met 46.
Waar vindt financiële activiteit plaats? Alleen al in 2021 wordt geschat dat multinationale bedrijven €1,2 biljoen aan winst hebben verschoven naar rechtsgebieden met lage of geen belastingtarieven, wat heeft bijgedragen aan een verlies van €294 miljard aan directe belastinginkomsten voor overheden wereldwijd. Global Scale Weight is een andere indicator die meet hoeveel financiële activiteit die door multinationale bedrijven wordt uitgevoerd, een bepaald rechtsgebied in- of uitgaat. Europa en zijn overzeese gebieden zijn goed voor 61% van de wereldwijde financiële activiteit, waarbij het VK en zijn netwerk het grootste individuele aandeel hebben van 16%. Onder de afzonderlijke Europese landen heeft Nederland het hoogste schaalgewicht met 11,1%, gevolgd door Luxemburg met 8,8%. Het VK (8,3%), Duitsland (4,2%), Zwitserland en Ierland (beide 3,4%), en Frankrijk (3,1%) behoren ook tot de Europese landen met de hoogste schaalgewichten.
Wettelijke versus gedocumenteerde laagste belastingtarieven Wanneer een land speciale belastingprikkels of voorkeursbelastingregelingen aanbiedt aan multinationale bedrijven, betalen deze bedrijven vaak aanzienlijk minder dan het wettelijke vennootschapsbelastingtarief op hun winsten. Dit kan resulteren in veel lagere effectieve belastingtarieven, bekend als de Lowest Available Corporate Income Tax Rate (LACIT). Deze maatregel wordt geproduceerd door het Tax Justice Network door middel van analyse van potentiële juridische discrepanties en belastingplanningsstrategieën. Volgens de OESO is het wettelijke vennootschapsbelastingtarief nul in alle acht overzeese gebieden en kroonafhankelijkheden van het VK. Er zijn echter aanzienlijke discrepanties tussen wettelijke tarieven en de gedocumenteerde laagste beschikbare vennootschapsbelastingtarieven (LACIT) in verschillende rechtsgebieden.
De kloof tussen wettelijke vennootschapsbelastingtarieven en LACIT-tarieven benadrukt het potentieel voor belastingplanningsstrategieën die kunnen resulteren in veel lagere effectieve tarieven. Bijvoorbeeld, in Luxemburg is het wettelijke tarief 24,9%, terwijl de LACIT slechts 0,3% is. In Zwitserland is het wettelijke tarief 19,7% versus 2,6% LACIT, en in Ierland is de kloof 12,5% versus bijna nul. België toont een verschil van 25% versus 3%, terwijl Malta de grootste kloof heeft, met een wettelijk tarief van 35% en een LACIT van slechts 5%. Nederland toont ook een scherpe tegenstelling, met een wettelijk tarief van 25,8% versus 5% voor de LACIT. In zijn overzeese gebieden, zoals Aruba en Curaçao, dalen de wettelijke tarieven van meer dan 20% naar 0%.
