Persoonlijke inkomstenbelasting in Europa: Waar betalen werknemers de hoogste en laagste belastingen?

Persoonlijke inkomstenbelasting in Europa varieert aanzienlijk, met de Noordse landen die de hoogste tarieven betalen en de landen in Oost-Europa de laagste. Deze analyse belicht de belangrijkste factoren die van invloed zijn op de belastingdruk voor individuen.

In Europa, hoeveel van je bruto salaris betaal je daadwerkelijk aan belastingen? Dit hangt af van verschillende factoren, zoals je inkomensniveau, of je deel uitmaakt van een tweeverdienershuishouden en of je afhankelijk kinderen hebt. Het rapport van de OESO, Taxing Wages 2025, geeft inzicht in belastingtarieven aan de hand van meerdere indicatoren. Hier ligt de focus op de inkomstenbelasting als percentage van het bruto salaris, wat laat zien hoeveel van je salaris naar inkomstenbelasting gaat, exclusief sociale zekerheidsbijdragen.

Eenpersoonshuishouden zonder kinderen Onder de 27 landen die in het rapport zijn opgenomen — waaronder 22 EU-lidstaten, het VK, drie EFTA-landen en Turkije — varieerde de inkomstenbelasting als percentage van het bruto salaris voor een alleenstaande zonder kinderen in 2024 van 6,2% in Polen tot 35,7% in Denemarken. Deze cijfers zijn van toepassing op individuen die 100% van het gemiddelde salaris in hun respectieve landen verdienen. Als iemand meer of minder verdient dan het gemiddelde, verandert ook hun inkomstenbelasting.

Van de vijf grootste economieën in Europa had Italië de hoogste inkomstenbelasting van 20,9%. De andere landen schommelden rond de 16%: Duitsland en Frankrijk (beide 16,7%), Spanje (16%) en het VK (15,5%). Over het algemeen zijn de belastingtarieven hoger in de Noordse landen, met uitzondering van Zweden (16,1%), waar alle andere tarieven rond de 20% of hoger lagen. Vergelijkbare tarieven werden ook waargenomen in België en Ierland. Naast Polen hadden vijf andere landen een inkomstenbelasting van 12% of lager: Slovenië, Griekenland, Zwitserland, Slowakije en Tsjechië.

Tweeverdienershuishouden met twee kinderen Voor tweeverdienershuishoudens met twee afhankelijke kinderen varieerde de inkomstenbelasting van 1,6% in Slowakije tot 35,7% in Denemarken. Deze gegevens maken het eenvoudig om te zien hoe de inkomstenbelasting varieert op basis van het aantal verdieners en de aanwezigheid van kinderen, wat de belastingpolitiek van elk land weerspiegelt.

Over het algemeen betalen alleenstaanden zonder kinderen de hoogste inkomstenbelasting. Er is geen enkel land waar zij minder betalen dan de twee huishoudtypes met kinderen. Echter, in verschillende landen is het belastingtarief gelijk voor alle drie de huishoudtypes, waaronder Estland, Finland, Griekenland, Litouwen, Noorwegen, Zweden, Turkije en het VK. Dit betekent echter niet dat de netto-inkomensverhoudingen ook hetzelfde zijn. Sociale zekerheidsbijdragen en kinderbijslagen creëren verschillen in het totale netto-inkomen.

Belangrijke trends in de persoonlijke inkomstenbelasting in Europa Denemarken heeft de hoogste belastingdruk voor alle huishoudtypes, terwijl België en IJsland ook relatief hoge belastingniveaus rapporteren, vooral voor alleenstaanden. Slowakije en Duitsland vertonen ongewone patronen, met negatieve inkomstenbelastingtarieven voor tweeverdieners met kinderen. Het sterke negatieve tarief in Slowakije weerspiegelt een beleid dat gericht is op het ondersteunen van gezinnen. Polen en Tsjechië behoren tot de landen met de laagste inkomstenbelastingtarieven voor alle drie de opties. Noordse landen hebben consequent de hoogste belastingen, ongeacht het type huishouden. West-Europa volgt met gematigd hoge tarieven, vooral voor alleenverdieners, terwijl Oost-Europese landen over het algemeen de laagste inkomstenbelastingniveaus hebben.

Inkomstenbelasting stijgt met het inkomensniveau Om te onderzoeken hoe inkomstenbelastingtarieven variëren op basis van inkomensniveau, richten we ons op alleenstaanden zonder kinderen. Deze vergelijking omvat drie inkomensniveaus: 67% van het gemiddelde salaris, 100% van het gemiddelde salaris en 167% van het gemiddelde salaris. Van de 27 geanalyseerde landen vertonen alle, behalve Hongarije, een progressieve belastingstructuur waarbij de inkomstenbelasting stijgt naarmate het inkomen toeneemt.

Bijvoorbeeld, in de EU — die 22 lidstaten in het rapport omvat — waren de gemiddelde inkomstenbelastingtarieven voor deze drie inkomensniveaus respectievelijk 12,1%, 17,2% en 23,1%. Bij vergelijking van degenen die 100% van het gemiddelde salaris verdienen met degenen die 167% verdienen, vertoont Zweden de grootste stijging in inkomstenbelasting — een sprong van 78%, van 16,1% naar 28,7%. De stijging was ook hoger dan 50% in Nederland, het VK, Polen, Duitsland, Griekenland, Portugal en Oostenrijk, terwijl de kleinste stijgingen — onder de 10% — werden geregistreerd in Estland, Litouwen en Letland, met geen verandering in Hongarije.