Belasting op technologie: Hoe verschillen digitale dienstenheffingen in Europa?

Belastingen op technologie: Hoe verschillen digitale dienstenbelastingen in Europa?

In de afgelopen jaren hebben verschillende Europese landen digitale dienstenbelastingen geïntroduceerd, terwijl anderen van plan zijn dit te doen. Aangezien de VS veel wereldwijde digitale giganten herbergt, zijn deze belastingen een brandpunt geworden voor dreigingen met tarieven.

De digitale economie stelt belastingstelsels voor groeiende uitdagingen, omdat online diensten de beperkingen van de huidige kaders onderstrepen. Virtuele ondernemingen, zoals Meta of Alphabet, hebben aanzienlijke klantenbases in landen waar ze geen fysieke aanwezigheid hebben, en genereren winst uit advertenties of abonnementsdiensten. Omdat belastingregels nog steeds uitgaan van een fysieke aanwezigheid, omzeilen winsten uit digitale activiteiten vaak de bijdragen waar consumenten zich bevinden. In plaats daarvan betalen multinationals meestal belastingen waar de productie plaatsvindt.

“Het is belangrijk dat alle sectoren van onze economieën hun eerlijke deel aan belastingen betalen en bijdragen aan het functioneren van onze samenlevingen,” zegt de Europese Commissie.

Om dit aan te pakken, heeft de OESO onderhandelingen georganiseerd met meer dan 140 landen om het internationale belastingstelsel te moderniseren. Het voorstel, bekend als Pilaar Eén, zou enkele van de grootste multinationals ter wereld verplichten een deel van hun belasting te betalen in de landen waar hun consumenten zich bevinden.

Waar in Europa zijn digitale dienstenbelastingen van toepassing?

Verschillende Europese landen hebben interesse getoond in het implementeren van een digitale dienstenbelasting (DST), vooral terwijl de OESO-brede overeenkomst langzaam vordert. Frankrijk, Spanje, Italië, Oostenrijk, Denemarken, Hongarije, Polen en Portugal hebben een DST binnen de EU geïntroduceerd. Het VK, Zwitserland en Turkije hebben ook dergelijke belastingen ingevoerd.

België, Tsjechië, Letland, Slowakije, Slovenië en Noorwegen hebben plannen aangekondigd of hun intentie uitgesproken om een DST in te voeren. De tarieven voor digitale dienstenbelastingen en de exacte aard van de belastingen variëren in Europa, volgens gegevens verzameld door Cristina Enache van de Tax Foundation. De gemiddelde DST-tarieven liggen rond de 3% tot 5%, met Hongarije als hoogste tarief van 7,5%.

Turkije, dat eerder de hoogste plek deelde met Hongarije, zag zijn DST-tarief dalen naar 5% in 2026 — en dit zal dalen naar 2,5% in 2027. Het tarief is 2% in het VK en Denemarken, terwijl Polen een belasting van 1,5% heeft op streaming- en audiovisuele diensten. In België, Frankrijk, Italië, Letland en Spanje bedraagt de belasting 3%. Portugal en Zwitserland hanteren een tarief van 4%. Oostenrijk en Tsjechië hebben een DST van 5% geïntroduceerd.

In sommige landen variëren de tarieven afhankelijk van omzetdrempels en het type diensten dat belast wordt. Digitale dienstenbelastingen zijn voornamelijk van toepassing op online advertenties. Sommige landen belasten ook de verkoop van gegevens, digitale bemiddelingsdiensten die de uitwisseling van goederen of diensten vergemakkelijken, en on-demand audiovisuele mediaserviceproviders. In het VK worden sociale mediaplatforms, internetzoekmachines en online marktplaatsen belast.

Digitale dienstenbelastingen kunnen 19% van de EU-begroting vertegenwoordigen

Een rapport van het Centrum voor Europese Beleidsstudies (CEPS) uit 2025 schat dat een digitale dienstenbelasting van 5% in 2020 ongeveer €11,9 miljard in de EU zou hebben opgeleverd. Dit komt overeen met 5,3% van de inkomsten uit de vennootschapsbelasting en 7,1% van de EU-begroting dat jaar. Tegen 2026 zou dit bedrag kunnen oplopen tot €37,5 miljard. Dit zou ongeveer 7,8% van de inkomsten uit de vennootschapsbelasting in 2023 en 18,8% van de EU-begroting in 2025 bedragen.

“Deze cijfers benadrukken het potentieel van een DST om een substantiële bron van inkomsten voor de EU te bieden in een tijd van verhoogde fiscale druk,” volgens het rapport.

Het rapport toont aan dat de inkomsten uit digitale dienstenbelastingen in de EU stijgen. In 2023 verzamelde Frankrijk €680 miljoen, een stijging van meer dan 80% vergeleken met 2020. In 2023 haalde Italië €434 miljoen op, Spanje €345 miljoen en Oostenrijk €103 miljoen.

Digitale dienstenbelastingen hebben voornamelijk impact op Amerikaanse bedrijven

De VS herbergt de meeste bedrijven die door digitale dienstenbelastingen worden getroffen, wat betekent dat de maatregelen slecht zijn ontvangen door de Trump-administratie. In februari 2024 gaf de president opdracht tot een onderzoek naar landen die digitale belastingen opleggen aan Amerikaanse technologiebedrijven, met de dreiging van extra tariefmaatregelen.

Om spanningen met zijn buur Canada te verlichten, schrapte Canada afgelopen zomer zijn digitale dienstenbelasting, hoewel EU-landen aarzelen om hun digitale regelgeving te wijzigen. De VS is er al in geslaagd om zich uit de belastinghervorming van Pilaar Twee van de OESO te onderhandelen, waarbij Amerikaanse multinationals nu zijn vrijgesteld van een wereldwijde minimumheffing van 15%.