Wie heeft het meest concurrerende belastingstelsel van Europa?

Nieuw Onderzoek: Estland, het VK en Duitsland als Winnaars, Italië en Frankrijk als Verliezers

Nieuw onderzoek wijst Estland, het Verenigd Koninkrijk en Duitsland aan als de meest competitieve belastingstelsels in Europa, terwijl Italië en Frankrijk er minder goed vanaf komen. Dit blijkt uit een rapport van de Tax Foundation, waarin wordt benadrukt dat regeringen ernaar streven om een race naar de bodem van de normen te voorkomen.

Volgens het rapport, dat maandag werd gepubliceerd, heeft Estland de meest concurrerende belastingcode in Europa met een tarief van 20% voor zowel bedrijfs- als persoonlijke inkomsten. Daarnaast kijkt de onroerendgoedbelasting naar de waarde van de grond in plaats van naar investeringen, wat Estland de eerste plaats wereldwijd oplevert voor het elfde jaar op rij.

“Kapitaal is zeer mobiel. Bedrijven kunnen ervoor kiezen om in verschillende landen te investeren om de hoogste rendementen te behalen,” aldus het rapport. Het voegt eraan toe dat concurrerende en neutrale belastingcodes duurzame groei kunnen bevorderen.

Het onderzoek bekijkt welke landen de laagste marginale tarieven bieden en onderzoekt ook gedetailleerdere structurele kenmerken, zoals de kans dat belastingsystemen gedrag verstoren. Er wordt aangetoond dat de vennootschapsbelasting de meeste schade toebrengt aan de economie, hoewel alternatieve inkomstenbronnen, zoals verkoop- of consumptiebelastingen, onevenredig de armen kunnen treffen.

Tjechië daalde drie plaatsen in de jaarlijkse ranglijst nadat het de vennootschapsbelasting verhoogde van 19% naar 21%, terwijl Duitsland en het VK worden geprezen voor hun genereuze aftrekken voor bedrijfsinvesteringen in apparatuur.

Italië heeft de minst competitieve belastingcode van Europa, net achter Frankrijk. Rome wordt bekritiseerd vanwege de “meerdere verstorende onroerendgoedbelastingen” en een ongewoon smalle btw-basis.

Dit nieuws komt terwijl grote Europese landen worstelen om hun economieën te stimuleren en tegelijkertijd de openbare financiën te herstellen die eerst door de pandemie en vervolgens door de energiecrisis zijn getroffen. De Franse premier Michel Barnier heeft onlangs aangekondigd miljarden te willen ophalen door de belastingen voor grote bedrijven en de rijken te verhogen, om het tekort van het land, een van de hoogste in de EU, in overeenstemming te brengen met de EU-regels.

De gedachte dat landen zouden concurreren om bedrijven aan te trekken via belastingcodes heeft ook geleid tot bezorgdheid over een race naar de bodem, vooral in een wereld waarin digitale bedrijven vaak gemakkelijk hun activiteiten kunnen verplaatsen. Ontwikkelde landen die bijeenkomen in de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OESO) hebben al overeengekomen dat grote bedrijven een minimumbelastingtarief van 15% op hun winsten moeten betalen.

Ook heeft het hoogste gerechtshof van de EU onlangs geoordeeld dat een belastingconcessie in Ierland, waardoor Apple belastingtarieven van slechts 0,005% kon betalen, een onwettige subsidie vormde. Ondanks het lage vennootschapsbelastingtarief en de reputatie voor bedrijfsvriendelijke deals, plaatsen hoge belastingen op inkomsten en dividenden Ierland aan de onderkant van de tabel van de Tax Foundation, die de 38 leden van de OESO onderzoekt.