Financiële toezichthouder: Accountants doen te weinig om fraude te voorkomen
De Autoriteit Financiële Markten (AFM) heeft een brief gestuurd naar accountantskantoren in Nederland na een kritisch rapport over hun onderzoek naar frauderisico’s bij bedrijven. De toezichthouder heeft geconcludeerd uit een steekproef van controles van jaarrekeningen dat accountants vaak te weinig doen om mogelijke fraude te detecteren.
“Gezien het belang en de uitzonderlijke aard van frauderisico’s, vereisen deze risico’s extra aandacht tijdens de controles. De accountant moet de aard, timing en reikwijdte van de controles aanpassen om op deze risico’s te reageren,” schreef de AFM aan de accountants.
Bedrijven en organisaties kunnen fraude gebruiken om onjuiste informatie over hun omzet te verstrekken of om mensen om te kopen. De AFM heeft gesteld dat accountants een belangrijke rol spelen. Tijdens 32 onderzoeken heeft de AFM bekeken hoe accountants de risicogebieden hebben onderzocht die zij zelf hadden geïdentificeerd. De toezichthouder ontdekte dat de accountant in 23 van deze gevallen onvoldoende of ongeschikte informatie had om de frauderisico’s te kunnen beoordelen.
Daarnaast pasten zij hun controlemethoden vaak niet goed aan op specifieke risico’s. De AFM merkte ook op dat er in zes van deze gevallen een gebrek aan “professionele kritische houding” was. In deze gevallen werd er onvoldoende extra onderzoek gedaan naar opmerkelijke informatie, zoals betalingen aan landen met een hoog aantal corruptiezaken.
De AFM heeft al langer aangedrongen op verbeteringen in de controles van accountants op mogelijke fraude. Het instituut heeft in 2023 aangegeven dat er tekortkomingen waren in de analyse die accountants gebruiken om het gebied met het hoogste frauderisico bij bepaalde bedrijven vast te stellen. Deze week zijn er brieven verstuurd door de AFM waarin zij accountantskantoren oproepen om een plan van aanpak op te stellen om onderzoek naar frauderisico’s te verbeteren.
Daarnaast willen ze dat de kantoren onderzoeken hoe effectief deze maatregelen zouden zijn om de problemen aan te pakken. Het Koninklijk Nederlands Instituut van Registeraccountants (NBA) heeft verklaard dat de resultaten van het onderzoek “teleurstellend” zijn. Tegelijkertijd benadrukte de NBA dat er ook positieve resultaten zijn voor accountants die de controles op de juiste manier uitvoerden.
